【预算管理】关于年度预算工作的通知

关于做好年度预算工作通知

预算管理是企业对未来经营活动进行预先规划，全程跟踪、控制的一项系统的管理活动，是公司认准和近推行的管理模式。为了有条不紊地开展预算编制工作，现将有关事项通知如下：

一、 领导挂帅、统一思想、统一部署、统一行动

“预算”搞得好不好，领导是关键。各职能部门的领导是搞好预算的第一责任人。因此，各级领导务必从思想上、行动上与公司预算编制小组保持一致，腾出精力，挤出时间，认认真真搞预算，确保201X年公司预算编制的顺利完成。

二、预算的范围

预算包括销售收入、产品生产成本、辅助生产成本、材料采购、管理费用、营业费用、财务费用、定额流动资金及公共费用项目等九大类。根据不同的预算对象，分别落实到预算责任部门。

三、 算方法

a) 工作方法：人人动手，全员参与。各部门根据工作性质，先做工作计划，再做预算。

b) 技术方法：预算所采取的技术方法应视预算内容而定，不同预算内容采取不同的技术方法。

i. 销售价格应按趋势分析加经验判断法预测；产品销售数量预算采取“零基”加任知法；

ii. 单位产品成本预算结合上年基数加目标成本下降比率；

iii. 材料采购价格采用基数法既以今年1—10月年平均采购价作为下一年度的预算采购价。

iv. 费用类预算则根据不同的费用项目分别采取“零基”或“基数加分析法”（具体项目采用何种方法，详见费用预算表）；

v. 资金占用定额采用“零基”预算法。

四、 预算责任部门和内容

1． 销售市场预测和营业费用的预算由销售部负责。销售预算是编制整个预算的灵魂，是产品生产成本、辅助生产成本预算的前提条件，更是企业经济效益的保证，因此销售部务必搞好调查，采用一定的方法，科学预测，最大限度地保证预算的准确性，并落实上年增长10%以上销售额任务。

2． 单位产品生产成本和年度总成本预算的责任部门为生产部。

生产低成本，高品质的产品是生产部所追求的目标。单位产品成本在02年1—10月平均水平的基础上下浮6%作为明年的预算目标。产品成本—工资项目，从原来915元/人均，提升到960元/人均。但必须按现行实际在岗人数确认，既单位产品的工资含量在上年的基础上必须下浮5%。

3． 辅助生产的蒸汽、制冷、电力，修理费用的预算由工程部负责。蒸汽、制冷的成本构成见预算表，修理费用是指机械设备、房屋、建筑婚需要改良或大修理的事项。

4． 材料采购预算由供应部完成。材料采购根据生产部产量预算防病品单耗求得。为了加速资金周转，提高资金使用效率，对每项库存材料采取“零基”预算，确定最佳库存数量。材料采购价格按02年1—10月实际平均采购价格作为明年的预算采购单价。

5． 管理费用分13个责任部门进行预算（详见责任机构图）。各部门分别按费用项目进行分类预算。组织机构应保持相对稳定。稳定的组织机构是编制预算的前提条件，同时也是日后开展预算执行情况分析的基础。确因管理需要对机构做出调整的，相关部门在办理移交工作中包括“预算”的增减调整。

环保部、研发中心管理费用的预算较为复杂，应引起足够的重视。小车使用费的结算标准见《车队模拟市场结算方法》。

6． 财务费用预算由资金部和财务部共同完成。财务部根据资金部03年资金筹措计划预算财务费用。

7． 在产品定额资金、产成品定额资金、材料储备资金定额的预算由财务部会同相关部门采用“零基”预算法完成。

8． 公共项目费用是指对部门不可控制而企业又必须发生费用，如应交各项费、管理部门折旧的提取及长期资产的摊销等。这类费用的预算由财务部完成。

9． 财务既要完成本部门的费用预算，还要协助和配合与本工作岗位有联系的相关部门的预算。如成本核算会计配合生产部和工程部，材料会计联系供应部，销售会计联系销售部。预算汇总由审计会计完成。

五、 预算时间安排

责任部门 工作内容 时间安排

财务部 准备阶段－完成编制预算工作底稿的准备及拟文、送审等工作 10.15~10.22

销售部 销售价格、销售数量、营业费用的预算和汇总 10.23~10.28

生产部 完成定岗定员、定单位产品的各项消耗指标 10.23~11-4

工程部 完成辅助生产的定岗定员及蒸汽、制冷修理项目的预算 10.23~11-4

供应部 完成材料采购价格及年消耗总量和资金占用定额的预算 11.5~11.6

各部门 完成管理费用预算 10.23~11.8

财务部成本岗 根据生产部、工程部的预算编制单位产品成本总成本 11.5~11.10

财务审计岗 汇总各部预算资料，形成预算初搞 11.11~11.12

公司预算委 审核201X年预算草案并报董事会 11.13~11.14

公司董事长 审核、驳回或批准 11.15~11.16

财务部 根据董事长意见，调整、落实预算 11.17~11.20

财务部 201X年预算报董事长、集团财经委 11.25以前

六、 预算工作底稿的要求

1． 预算工作底稿纸用统一用16K。纸张。“表格”工作底稿纸张选用横向式，如需对表中项目作简单说明的，在表格的下方注释说明。如内容较多需文字详细阐述的则纸张方向选择纵向。

2． 工作底稿样张：

1） 销售部预算工作底稿

2） 生产部预算工作底稿

3） 工程部预算工作底稿

4） 环保部预算工作底稿

5） 研发中心预算工作底稿

6） 小车队预算工作底稿

7） 管理费用管理工作底稿及编制说明

8） 管理费用预算责任组织机构图

9） 资金占用定额预算工作底稿

 年度按月预算销售数量工作底稿

预算部门：                      业务员：                                     单位：吨

品名 序号 月份 合计

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

迭氮化纳 1

四氮唑乙酸 2

乙醛酸 3

苯海因 4

精左 5

氯霉素 6

D（－）苯甘氨酸 7

邓钾盐 8

对羟基苯甘氨酸 9

羟邓盐 10

11

12

13

14

15

16

17

18

制表：                                                                              年    月     日

201X年主要产品销售数量、单价预算工作底稿

预算部门：               业务员：                      单位：吨

品名 序号 数量

含税价

金额

销售数量按客户分析

客户 数量 客户 数量 客户 数量 客户 数量

迭氮化纳 1

四氮唑乙酸 2

乙醛酸 3

苯海因 4

精左 5

氯霉素 6

D（－）苯甘氨酸 7

邓钾盐 8

对羟基苯甘氨酸 9

羟邓盐 10

11

12

13

14

合计

制表：                             年  月   日

201X年主要产品销售数量预算汇总工作底稿

预算部门：                        单位：吨

业务员 品名 迭氮化纳 四氮唑乙酸 乙醛酸 苯海因 精左 氯霉素 D（－）苯甘氨酸 邓钾盐 对羟基苯甘氨酸 羟邓盐 其他

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

厉加明 1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

横店进出 12

自营进出 13

其他 14

合计

制表：                        年  月   日

201X年销售费用预算工作底稿

费用项目 核算内容 预算方法 年预算额（元） 费用项目 费用明细 年预算额（元）

总号 名称 总号 名称 序号 名称

1 工资与福利 销售人员的工资和按规定比率计提的福利费 1 工资及福利 1 基本工资

2 办公费用 销售部门的电话费、手机话费、办公用品、资料、报刊费用 零基预算 2 福利费

3 差旅费用 本部门人员的出差费用（含委托公司出车发生的过路过桥费、停车费）

4 拆旧费用 销售部门固定资产的折旧费用

5 保险费用 销售产品途中的运输保险，销售业务人员的养老保险费 10 其他

6 展览费 展览本企业产品或参加有关部门举行的展销会所发生的费用 小计

7 广告费 为销售产品通过媒体传播，经工商部门批准的专门机构制作并具有广告专业发票的费用 零基预算 2 办公费用 1 办公话费

8 运杂费 送货制企业，在销售产品过程中所发生的运输费用 2 手机花费

9 业务招待费 为开拓市场，招待客人、送礼的费用 零基预算 3 办公用品

10 业务费 指按经营业绩比例提取，超过工资部分以及超价出售，返回客户的费用 4 资料费

11 代理费 委托代理销售支付给代理机构的费用 零基预算 5 报刊杂志费

12 佣金 按贸易合同规定，应支付给中介人的费用 6 印刷费

13 宣传费用 是指为销售产品发生的未通过媒体宣传的非广告性支出的费用 零基预算 7 年检年审费

14 小车费用 本部门因委托公司出车按规定标准结算负担的小车使用费（含行程费、停车费） 8 邮寄费

9 复印费

20 其他 不属上述内容的费用，在本科目中核算 20 其他

小计

制表：                                                                                                年     月    日

生产部201X年计划产量工作底稿

年   月    日

产品名称 10月底存数（T） 计划生产（T） 计划销售（T） 车间耗用（T） 201X年末数（T）

数量 能力 缺口

生产部201X年度定员、定岗、定工资工作底稿

 年    月    日

生产车间 编号 月标准产量（T） 定员 工资标准 单位产品工资 年工资总额

计划生产 金额

生产部201X年度产品原料成本预算工作底稿

 年   月   日

原料名称 产品名称

产量：  T

单位产品成本 总成本（万元）

计划单耗 计划单价 单位成本

合计

生产部201X年度蒸汽费用消耗总额工作底稿

年  月   日

车间或部门 编号 1-10月平均单耗 201X年单耗 消耗蒸汽总额

计划生产量 耗汽总量 单价 金额

生产部201X年度电力费用消耗总额工作底稿

 年  月   日

车间或部门 编号 1-10月平均单耗 201X年单耗 电力费用总额

计划生产量 耗电总量 单价 金额

生产部201X年度维修费用消耗总额工作底稿

年  月   日

车间或部门 编号 1-10月平均单耗 201X年单耗 维修费用总额

计划生产量 金额

 年度折旧费用预提总额

 年  月   日

车间或部门 编号 1-10月折旧额 201X年度技改 201X年度预计折旧额 单位产品折旧额

技改增加折旧 资产减少折旧 计划生产 单耗

201X年度大修理费用计提总额

年  月   日

车间或部门 编号 10月资产原值 计提比例（％） 计提金额 单位产品费用

计划生产量 单耗

合计

在制造费用中列支的其他费用各线明细情况表

年   月  日

级别 项目 金额 备注 产品名称 分摊比例 应分摊费用 计划产量 单位费用

一线 工资及福利 线管理人员工资 迭氮纳

公用折旧 201X年10月 四氮

公用费用 201X年1-10月平均 乙醛酸

水费 201X年1-10月平均 混苯

办公及其他 羟混苯

小计 合计

二线 工资及福利 线管理人员工资 缩合物

公用折旧 201X年10月 氨基酸

公用费用 201X年1-10月平均 精左

水费 201X年1-10月平均 氯霉素

办公及其他

小计 合计

三线 工资及福利 线管理人员工资 D（－）PG

公用折旧 201X年10月 邓钾盐

公用费用 201X年1-10月平均 304羟D(－)PG

水费 201X年1-10月平均 305羟D(－)PG

办公及其他 羟邓盐

小计

合计

201X年度冰机费用预算明细表

年  月   日

产品名称 产/销量（T） 电耗 氯化钙 工资与福利 维修费用 折旧费用 其他费用 合计

单耗 总电耗 金额 年用量（T） 金额

合计

工程部201X年供汽车间成本费用测算工作底稿

成本项目 计划产量（T） 单位成本 成本总额

单耗 单价 金额

一、原料

二、电力费用

三、工资及福利

四、制造费用

其中：工资及福利

水费用

折旧

机物料消耗

大修理费

劳务费用

低值易耗品

劳动保护费

其他

合计

工程部各所属部门201X年费用预算

成本项目 201X年1-10月费用 201X年预算费用 说明

一、原料

二、电力费用

三、工资及福利

四、制造费用

其中：工资及福利

水费用

折旧

机物料消耗

大修理费

劳务费用

低值易耗品

劳动保护费

其他

合计

产品成本明细汇总表

产品名称： 产量：        T

成本项目 单位成本（元/KG） 总成本（万元）

一、原料

减：付产品

二、燃料

三、冰机

四、电力

五、直接人工

其中：工资

应付福利费

六、制造费用

其中：修理费用

折旧

包装费

其他

七、其他费用

合计

单位产品生产成本明细汇总表

项目 生产量（T） 生产成本

产品名称 原材料 工资与福利 燃料 冰机 电力 制造费用 其他 合计

辅助生产费用预算工作底稿

部门：环保部

费用项目 核算内容 预算方法 年预算额（元）

总号 名称

1 直接材料 是指用于环保所消耗的材料

2 直接人工 直接从事环保生产工人的工资与福利

3 燃料 是指直接用于环保的蒸汽成本

4 动力 环保车间的动力电费

5 制造费用 工资与福利 环保车间管理人员的工资与福利

水电费 环保车间所消耗的水和照明电费

折旧 环保设备、房屋、建筑物的折旧费用

机物料消耗 是指修理环保设备而消耗的五金配件

劳务费 是指修理环保设备而发生的劳务费用（修理人员的劳务工时费用）

低值易耗品 不构成固定资产及职工的工作服等

劳动保护品 发给职工的毛巾、肥皂等劳动保护用品

税金 不核算 …………

其他 未列入前述项目的费用（上交污水厂、环保局的环保费在管理费用中预算）

合计

制表：                         年      月        日

201X年基本生产费用预算工作底稿

部门：研发中心――中试车间

费用项目 核算内容 预算方法 年预算额（元）

总号 名称

1 直接材料 是指用于中试产品所消耗的材料

2 直接人工 直接从事中试生产人员的工资与福利

3 考核节约奖 按绩效考核规定计提的节约奖

4 燃料 是指直接用于中试产品的蒸汽成本

5 动力 中试生产车间用于产品生产的的动力电费

6 制冷 直接为产品生产所提供的冰机费用

5 制造费用 工资与福利 车间管理人员通常指车间主任、统计人员的工资与按规定提取的福利费用

办公费 车间管理所需的印刷费、资料费、办公用品及经批准管理人员的电话、手机花费

折旧费 本车间及其设备、房屋、建筑物的折旧费用

水电费 本科目核算车间的水及照明电耗，动力电耗在生产成本－动力项目中核算

大修理费 按一定比率提取的大修理费用及支付委托外单位修理的费用

劳动保护费 核算发给车间干部员工的劳动用品如手、毛巾、肥皂

租赁费 是指租赁外单位设备、厂房所发生的费用

机物料消耗 反映因机械故障所耗费的修理用备品配件 …………

低值易耗品 反映车间领用的不足以构成固定资产的工具、工作服

劳务费 委托公司修理部门修理项目所耗用的工时费用

其他 无法归类于上述内容的费用在此科目核算

合计

制表：                           年      月        日

201X年辅助生产费用预算工作底稿

部门：汽车队

费用项目 核算内容 预算方法 年预算额（元）

总号 名称

1 直接材料 不核算

2 直接人工 驾驶员的工资与福利及各类奖金

3 燃料及动力 车辆行驶所耗用的机、汽油料

5 制造费用 办公费 电话、手机费、办公用品、车辆年检费等

差旅费 驾驶员出差期间的费用

折旧 车辆按规定计提的折旧费

修理费 车辆的定期检测费和修理费用

保险费 按规定交纳的车辆保险费用

业务招待费 对外事务中所发生的招待费用

税金及规费 车船使用税及按规定交纳的养路费等

补贴 驾驶员各种补贴。如行车补贴、安全驾驶补贴等 …………

其他 不属上述费用项目的各种支出在本项目中开支

合计

制表：                           年      月        日

201X年管理费用预算工作底稿

部门：

费用项目 年预算额（元） 费用项目 费用细目 年预算额（元） 费用项目 费用细目 年预算额（元）

总号 名称 总号 名称 序号 名称 总号 名称 序号 名称

1 工资福利 1 工资福利 1 基本工资 12 税金 1 房产税

2 办公费 2 福利费 2 车船使用税

3 水电费 3 土地使用税

4 差旅费 4 印花税

5 小车费

6 修理费 10 其他

7 低值易耗品 小计 小计

8 折旧 2 办公费 1 办公电话 13 中介机构费用 1 审计费

9 工会教育 2 手机话费 2 验资费

10 保险费 3 办公用品 3 评估费

11 业务招待费 4 资料费 4 咨询费

12 税金 5 报刊杂志费 5 代理费

13 技术开发费 6 印刷费 6 诉讼费

14 中介机构费 7 年检年审费 小计

15 环保费 8 邮寄费 19 其他 1 节约费

16 准备基金 9 复印费 2 抵押登记费

17 公司费用 10 上岗证 3 技术购买费

18 广告费

19 其他 20 其他 10 其他

小计 小计

合计

关于201X年管理费用预算工作底稿的编制说明

1. 管理费用按预算责任机构分13个部门填列。为理顺关系，在预算时增设“公共部门”用于归集不能明确划分责任机构的共性费用。如上交集团公司管理费、提取管理机构折旧等。公共部门费用预算由财务部填列。各部门只需对本部门及所属科室所必须支付的费用进行预算。

2. “工资福利”指实际在岗职工人数进行预算的全年应付工资（含基本工资、各项补贴、节日加班工资）及按工资额14%比例计提的职工福利费。本栏目应根据表右“工资福利”所列明细项目合计数填列。如要增员则需办理报批手续。

3. “办公费”指各科室的办公性费用。按表右“费用细目”所列项目分别进行预算。办公费用包括：电话费、经批准报销手机费、办公用品、资料费、报刊杂志费、印刷费、邮寄费、复印费、工商证照年检费（不含车辆年检年审费）等

4. “水电费”指各部门因照明或办公耗用的电费、水费。没有单独对水电进行计量的部门如公司办公楼各科室所耗用的水电，预算列入公共部门并由财务部门进行预算。

5. “差旅费”指部门职工出差期间所发生的往返路途费用、行李费、住宿等费用（通常经填列“差旅费报销单”进行报销所发生的费用）。各部门在进行本项内容预算时，应考虑使用小汽车所发生的过路过桥费、高速公路通行费、停车费等，应一并进行预算。

6. “小车费”指各部门因公出差、接送客户、关系户借用小汽车，按规定支付给汽车队的行程费和停车费，小车使用费的结算标准详见（关于车队模拟市场核算的决定）。总经理专车、供应部采购车所发生的一切费用也在本栏进行预算。

7. “修理费”指各部门委托修理单位修理资产或设备发生的费用

8. “低值易耗品”各部门拟购的固定资产标准以下的办公设备、职工工作服等

9. “折旧费”是指管理机构房屋、设备按规定比率提取的折旧。该项目由财务部预算填列

10. “工会教育”指分别按工资总额的2%、1.5%计提的工会经费和职工教育经费。本栏目由财务部预算填列

11. “保险费”指各部门人员的职工养老保险费、人身保险费财产保险费等。除车辆保险外，其他财产保险费由财务部进行预算并列公共部门费用项目。各部门只需对本部门可享受的养老保险费进行预算

12. “业务招待费”指招待外来客商或处理外部环境事务所发生的招待费用

13. “税金”指印花税、土地使用税、房产税。本栏目由财务部会同资金项目部进行预算并在公共部门填列

14. “技术开发费”分二部分，一是研发机构费用，由研发中心按管理费用项目进行预算。另一块是中试车间费用，通过中试车间预算工作底稿完成。中试车间的产品销售收入可以冲减本车间费用

15. “中介机构费”指通过会计、法律等事务所发生的审计、验资、评估、咨询、代理、诉讼等费用

16. “环保费”分二部分，一是管理机构费用，包括上交上级有关部门的环保费，二环保设施运行费用，这部分费用通过（201X年辅助生产费用预算工作底稿－环保部）完成

17. “准备基金”指按规定计提的坏帐准备、存货跌价准备。本栏目由财务部会同相关部门统一进行预算填列

18. “公司费用”指上交的公司管理费。本栏目由财务部进行预算填列

19. “广告费”指为宣传公司形象而发生的广告支出、宣传支出。本栏目由公司办公室进行预算填列

20. “其他”指不能列入上述各栏目但又必须发生的合理费用。如资金项目部的财产抵押登记费等。本栏目可在表右“其他”所列明细项目自行增加预算填列

21. “编制人”指各部门进行预算汇总并负责联络的人员

22. 研发中心、环保部、汽车队应分别填列好（201X年辅助生产费用预算工作底稿－环保部）表、（201X年基本生产费用预算工作底稿－中试车间）表、（201X年辅助生产费用预算工作底稿－汽车队）表，才能完成填列本表。

201X年材料储备定额预算工作底稿

 年   月    日

材料名称 年供应量吨 预算单价 金额万元 日均采购量 定额日数 定额资金

周转日数 保险日数 小计

栏次 1 2 3 4=1/360 5 6 7 8=5+6+7 9=2*4*8

合计

部门负责人：             制表人：

注：保险日数是指因发货或运输临时脱节而造成资金占用的天数。凡是供应正常，可以不考虑保险日数；周转天数实际上是材料在途时间，因材料在途期间企业必须库存用于周转的占用额。

201X年成品资金定额预算工作底稿

 年   月    日

产品名称 计量单位 全年预算 平均每日成本 定额日数 资金占用定额

销售数量 销售单价 销售总成本

栏次 1 2 3 4=2*3 5=4/360 6 7=5*6

合计

部门负责人：             制表人：

201X年在制品定额资金工作底稿

 年   月    日

产品名称 计量单位 全年预算 在制品定额

总产量 每日产量 单位产品材料成本 生产周期

栏次 1 2 3=2/360 4 5 6=3*4*5

合计

部门负责人：             制表人：

201X年税费预算工作底稿

 年   月    日

项目 销售收入 应交增值税金 其他税费

总额 其中内销 其中出口 城建税 管理费 水利基金 合计

栏次 1 2 3 4=2*4% 5=4*5% 6=1*0.8% 7=1*0.1% 8=5+6+7

金额

201X年税费预算工作底稿

 年   月    日

费用项目 金额 说明 费用项目 金额 说明

集团管理费

折旧费

大修理费

坏帐准备

减值准备

横化（XXXX）59号

关于核准201X年预算费用的通知

公司各部门：

201X年预算编制工作，历时40余天时间，通过各部门的认真工作及通力协作，并经总经理的审定批准，终于按计划顺利完成。从预算结果看公司现状，反映出二个特点，一是产品贡献毛益率低，二是费用支出大。在产品贡献毛益低的情况下，控制预算费用支出是企业效益最大化的首选方案，费用预算虽已被总经理批准，但在日常费用支出时，各部门仍需从严控制，履行节约，以保证公司201X年预算效益的实现。

附部门费用核准照细表

管理费用预算定额

单位：（全公司）                                                                       单位：元

费用项目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

总号 名称 总经办 供应部 生产部 工程部 环保部 人力资源 办公室 资金项目部 财务部 审计部 研发中心 质管部 公共部门 合计

1 工资福利 205200 142901

2 办公费 21000

3 水电费

4 差旅费 200000

5 小车费

6 修理费

7 低值易耗品

8 折旧 5820

9 工会教育

10 保险费

11 业务招待费 400000

12 税金

13 技术开发费

14 中介机构费

15 环保费

16 准备基金

17 公司费用

18 广告费

19 其他 20000

合计 852020